+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчет налога на прибыль в торговле

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Налог на прибыль — один из широко распространенных прямых налогов. Его сумма зависит от размера прибыли. Чтобы получить представление о налоге на прибыль, следует определить само понятие прибыли. Обычно она рассчитывается как разность между доходом от деятельности компании и суммой установленных издержек и вычетов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для торговых компаний прямыми расходами являются стоимость реализованных покупных товаров и расходы на их доставку, если они не включены в цену ст. В то же время НК РФ разрешает самостоятельно устанавливать перечень прямых расходов ст.

Налог на прибыль

Силуанов: необходимо ужесточить контроль за неисполнением расходных обязательств федерального бюджета Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Силовикам хотят предоставить доступ к медицинским данным россиян о противопоказаниях к владению оружием Песков отказался от обсуждения вопроса выхода на работу 31 декабря Набиуллина представит в ГД главные направления государственной денежно-кредитной политики.

Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение Минюст предлагает ввести роботов-коллекторов в регулируемое поле Google планирует запустить проект Cache уже в году. Главное Документы Эксперты. Начало см. Налог на прибыль представляет собой прямой налог, который взимается государством с доходов налогоплательщика, в данном случае - с организации торговли.

Объектом налогообложения по налогу на прибыль является прибыль торговой организации, а стоимостная характеристика денежное выражение этой прибыли представляет собой налоговую базу по данному налогу.

Так как плательщики данного налога исчисляют его в соответствии с правилами налогового законодательства, необходимо определить понятие прибыли в торговой организации. Под прибылью в налоговом законодательстве понимается разница между полученными доходами и величиной произведенных расходов.

Доходы и расходы определяются в соответствии с правилами гл. Аналогичная классификация предусмотрена и для расходов: - расходы, связанные с производством и реализацией, которые, в свою очередь, подразделяются на: - материальные расходы ст.

Исходя из этой классификации, можно сказать, что доходом от реализации торговой организации является выручка от реализации товаров, определяемая из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары. Следует обратить внимание, что при определении доходов на основании первичных документов и документов налогового учета из них исключаются суммы налогов, предъявленные налогоплательщиком покупателю.

Пример 1. Оптовая организация ООО "Сатурн" за январь реализовала товаров покупателям на сумму 1 руб. При отгрузке товаров покупателям бухгалтер ООО "Сатурн" в бухгалтерском учете отразил сумму выручки: Дт 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" Кт 90 "Продажи", субсчет "Выручка", - 1 руб. В целях налогообложения доход составил: 1 руб.

Таким образом, выручка ООО "Сатурн" в налоговом учете равна 1 руб. При определении налоговой базы по налогу на прибыль согласно пп. Данное положение применяется к отношениям, возникшим с 1 января г. После 1 января г. Налог по итогам г. Поступления, связанные с расчетами за реализованные товары, признаются для целей налогового учета в зависимости от выбранного налогоплательщиком - торговой организацией метода признания доходов и расходов. Налоговое законодательство вводит два возможных метода учета доходов и расходов для целей налогообложения: метод начисления и кассовый метод.

Момент признания доходов и расходов при расчете налогооблагаемой прибыли зависит от применяемого организацией метода. Рассмотрим, как трактует НК РФ оба эти понятия. Метод начисления По общему правилу все налогоплательщики при исчислении налога на прибыль применяют при учете доходов и расходов метод начисления. Суть данного метода фактически сводится к тому, что доходы признаются в учете независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества работ, услуг и или имущественных прав и, соответственно, расходы признаются в учете также независимо от факта их оплаты.

Если организация торговли применяет данный метод, то доходы от реализации товаров принимаются для исчисления налога на прибыль в момент перехода права собственности на реализуемые товары. Как правило, это право переходит от продавца к покупателю в день отгрузки. Фактически этот метод аналогичен применяемому ранее методу определения выручки для целей налогообложения "по отгрузке". Порядок признания доходов при методе начисления установлен ст.

Порядок признания расходов, связанных с реализацией товаров издержки обращения , включающих в себя материальные расходы, расходы на оплату труда, суммы начисленной амортизации и прочие расходы, установлен ст.

В абз. Надо отметить, что п. Положения п. С 1 января г. Расходы торговой организации, работающей по методу начисления, уменьшают налогооблагаемую прибыль того отчетного периода, в котором организация торговли фактически понесла их, независимо от времени их оплаты. Значит, дата принятия большинства расходов для исчисления налога на прибыль - это день, когда они начислены.

Исключение составляют расходы по обязательному и добровольному страхованию: их принимают для целей налогообложения прибыли в момент выплаты страховых взносов. Однако, если условиями договора страхования предусмотрено перечисление взноса разовым платежом, страховку распределяют равномерно в течение всего срока действия договора.

Кассовый метод Кассовый метод связывает момент возникновения доходов и расходов с фактическим поступлением выбытием денежных средств и или иного имущества имущественных прав. Порядок признания доходов и расходов при использовании данного метода установлен ст. Заметим, что кассовый метод, предусмотренный законодателем для небольших организаций, очень редко используется организациями оптовой торговли, так как оптовая торговля предполагает достаточно большие обороты по реализации товаров.

Возможность применения кассового метода, согласно п. Если налогоплательщик, работающий по кассовому методу, допустил превышение выручки, то требование, предъявляемое к нему налоговым законодательством, достаточно жесткое. Налогоплательщик обязан перейти на метод начисления, причем сделать это необходимо с начала налогового периода по налогу на прибыль, то есть с начала финансового года, а это неизбежно связано с негативными последствиями в плане налогообложения.

В отличие от метода начисления кассовому методу гл. Так как основным критерием для возможности его применения является выручка от реализации товаров, следовательно, торговая организация, использующая данный метод, должна подтверждать право его применения ежеквартально. Пример 2 суммы указаны без учета НДС. Выручка налогоплательщика от реализации товаров работ, услуг в г. В среднем выручка за каждый квартал г.

Это позволило налогоплательщику с 1 января г. Предположим, что выручка налогоплательщика от реализации товаров работ, услуг составила в г.

Тогда по состоянию на 1 апреля г. Налогоплательщик может применять кассовый метод, так как средняя сумма выручки: 3 руб. По состоянию на 1 июля г. По состоянию на 1 октября г. Налогоплательщику с 1 января г. Следовательно, налогоплательщик не вправе применять кассовый метод. Организации, использующие кассовый метод при определении доходов, в выручку от реализации товаров обязаны включать суммы полученной частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, а частичная оплата поставщику не будет учитываться ими в составе расходов, так как для возникновения расхода необходимо прекращение встречного обязательства.

И последнее. Несмотря на то что гл. Обратите внимание: при кассовом методе расходом признаются только оплаченные расходы. Если метод "по оплате" допускал учет неоплаченных расходов, корректируя себестоимость отгруженных, но не оплаченных товаров, то кассовый метод этого не допускает. Так, нельзя считать расходом покупную стоимость товаров, если оплата поставщику не произведена; нельзя считать расходом сумму начисленной, но не выплаченной заработной платы и т.

Из изложенного следует, что налогоплательщики, принимая решение о применении кассового метода, должны оценить риск негативных последствий его применения. Напомним, что порядок формирования расходов организаций оптовой, мелкооптовой и розничной торговли в целях налогообложения прибыли определяет ст.

До изменений, внесенных в ст. Поправки, внесенные в данную статью и изменившие порядок определения расходов торговой организации, несколько сблизили бухгалтерский и налоговый учет. Напомним, что в бухгалтерском учете под покупной стоимостью товаров понимается их фактическая себестоимость, то есть сумма фактических затрат организации на их приобретение, за исключением НДС и иных возмещаемых налогов.

Налоговый учет под покупной стоимостью товаров подразумевает несколько иное. Порядок определения покупной стоимости товаров, используемых для перепродажи, установлен ст. Изменения, которые были внесены в ст. Напомним, что вступившие в силу поправки распространялись на правоотношения, возникшие с 1 января г.

Изменения, о которых идет речь, дали право торговой организации выбирать, как учитывать расходы, связанные с приобретением товаров: в составе издержек обращения или в стоимости приобретения товаров. Статьей НК РФ предусмотрен термин "стоимость приобретения товаров", заменивший термин "стоимость покупных товаров". Федеральным законом N ФЗ установлено, что порядок формирования стоимости приобретения товаров с учетом расходов, связанных с их приобретением, торговой организации необходимо закрепить в приказе об учетной политике в целях налогообложения прибыли.

Для целей налогообложения определенный учетной политикой организации порядок формирования стоимости приобретения товаров применяется в течение не менее двух налоговых периодов. Стоимость приобретения товаров в соответствии с пп. Один из четырех возможных способов оценки покупных товаров должен быть установлен учетной политикой для целей налогообложения организации.

Расходы текущего месяца для целей гл. Согласно ст. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со ст. Статьей НК РФ определен следующий порядок распределения прямых расходов: "Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке: 1 определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце; 2 определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца; 3 рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов пункт 1 настоящей части к стоимости товаров пункт 2 настоящей части ; 4 определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца".

Следует иметь в виду, что распределению подлежит сумма прямых расходов только в части транспортных расходов. При этом для расчета берется весь остаток нереализованных товаров. Списывать указанные затраты сразу же в момент их возникновения нельзя. Торговая организация имеет право списывать их только тогда, когда данные товары будут проданы, то есть названные расходы учитываются в стоимости товаров до момента их реализации и не сразу уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Пример 3. ООО "Спутник" в текущем отчетном месяце реализовало товар. Стоимость приобретенных товаров, реализованных в текущем месяце, равна руб. Величина транспортных расходов, связанных с доставкой товара до склада организации и не включенных в цену приобретения товаров, составила руб. Стоимость товаров, не реализованных организацией по состоянию на конец предыдущего месяца, - руб. Величина транспортных расходов, распределенных в качестве прямых на остаток нереализованных товаров по состоянию на конец предыдущего месяца, - 30 руб.

В учетной политике ООО "Спутник" определено, что в целях налогообложения к прямым расходам кроме стоимости приобретения товаров, реализованных в данном отчетном налоговом периоде, относятся расходы на доставку транспортные расходы покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров.

Произведем расчет согласно установленному в ст. Сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца, и расходов, осуществленных в текущем месяце: 30 руб. Стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка товаров, не реализованных на конец предыдущего месяца: руб.

Средний процент определяется как отношение суммы прямых транспортных расходов к стоимости товаров: руб.

Расчет налога на прибыль

ООО на общем режиме: что такое налог на прибыль, как его считать, сроки уплаты и сдачи декларации. Итак, уважаемые читатели, мы, наконец-то добрались до темы, касающейся организаций на общем режиме налогообложения. Вот о том, что представляет собой налог на прибыль сегодня и пойдет речь. Название говорит само за себя. Данный налог является обязательным для всех юрлиц, в том числе иностранных, которые работают на общем режиме налогообложения.

Налог на прибыль: пример расчета для чайников

Доходом от реализации покупных товаров является выручка п. Как оценить ее сумму, см. Как в налоговом учете определить выручку от реализации.

Информация по сотрудникам Кол-во сотрудников за исключением ИП Кол-во детей сотрудники имеющие более одного ребенка или одинокие родители сотрудники имеющие одного ребенка сотрудники, имеющие основное место работы у данного работодателя с заработной платой менее 5 бел. Закажите звонок. Принципы корпоративной социальной ответственности. Услуги 5. Бухгалтерские услуги Постановка бухгалтерского учета. Бухгалтерское обслуживание организаций.

Силуанов: необходимо ужесточить контроль за неисполнением расходных обязательств федерального бюджета Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Силовикам хотят предоставить доступ к медицинским данным россиян о противопоказаниях к владению оружием Песков отказался от обсуждения вопроса выхода на работу 31 декабря Набиуллина представит в ГД главные направления государственной денежно-кредитной политики. Конституционный суд считает справедливой меру изъятия имущества у лиц, связанных с коррупционерами Кредиторам разрешат запрашивать информацию о платежной нагрузке граждан в одном БКИ Доллару предписали сокращение Минюст предлагает ввести роботов-коллекторов в регулируемое поле Google планирует запустить проект Cache уже в году.

Налог на прибыль - расчет за год происходит в первые 3 месяца нового года и требует специальных знаний налогового законодательства. В нашем материале вы найдете полезные подсказки о том, как рассчитать налог на прибыль. Как посчитать прибыль за год: отличия налогового показателя от бухгалтерского. Требуется ли рассчитать валовую прибыль за год для определения налога на прибыль?

Калькулятор расчетов налогов для юр лиц

Когда в процессе хозяйственной деятельности удается достичь успеха и получить прибыль, возникает обязанность поделиться ею с бюджетом как с федеральным, так и с региональным. Речь идет о таком обязательном платеже, как налог на прибыль. Именно ему посвящен наш материал. В нем мы постараемся разъяснить простыми словами как говорится, для чайников порядок расчета налога на прибыль. Речь пойдет о том, что является базой налогообложения, какие на сегодня действуют ставки и как рассчитываются суммы налога.

Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами. Прибыль — результат вычитания суммы расходов из суммы доходов организации — является объектом налогообложения.

9.2.2. Налог на прибыль организаций

Большинство вопросов у новых бухгалтеров вызывает налог на прибыль. Пример расчета для чайников покажет, как правильно рассчитать налог на прибыль? Рассмотрим, какие доходы и расходы стоит учитывать при расчете налога на прибыль, как правильно определить налоговую базу и какие ставки налога использовать? Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой.

Как правильно рассчитать налог на прибыль

К сожалению ситуация незаконного увольнения и необходимости последующего восстановления, ситуация, когда не выплачивается заработная плата, хотя вы упорно трудились на благо работодателя, нередка в наше время. Если у вас нет денег на дорогого адвоката, в чем безусловно виноват ваш работодатель, вы можете проконсультироваться в бесплатной юридической консультации онлайн по Трудовому кодексу, Жилищным вопросам, Семейному праву, Разводам и разделу имущества в г.

Трудовой кодекс предусматривает применение различных санкций к нарушающему трудовое законодательство работодателю, включая взыскание морального вреда, процентов на невыплаченную в срок заработную плату. Также возможным является и судебное взыскание затрат на юриста в случае его привлечения. Для чего нужна бесплатная юридическая консультация онлайн по Жилищным вопросам в г.

Вопросы приватизации, наследования, дарения и продажи квартир, вопросы постановки на очередь, уплаты налогов при проведении сделок с квартирами всегда актуальны для граждан.

В торговых организациях налог начисляется на счет 44 «Расходы на ли при расчете налога на прибыль включить в расходы транспортный налог?

Налог на прибыль организаций

Специалисты на нашем проекте, сочетая азарт и мудрость, постоянно повышают уровень своей квалификации и увеличивают багаж профессиональных навыков. Поэтому поддержка, которую оказывает юрист онлайн на нашем сайте, отличается комплексным подходом, а не стандартными ответами и процедурами. Лучшие юристы Красноярска специализируются в гражданском, жилищном, семейном, трудовом, уголовном, налоговом, а также административном и международном праве.

Налог на прибыль - как произвести расчет за год?

В определенных случаях, следователь может ознакомить его и с другими документами и доказательствами. Но в данном случае это право следователя, а не его обязанность.

Вы можете видеть подобные вопросы в комментариях к статьям. С одной стороны, я по мере возможности, консультирую всех желающих. Но, с другой стороны, моя основная работа, а так же работа над этим блогом, не оставляют практически никакого свободного времени.

Как по налогу на прибыль учитывать доходы и расходы от реализации покупных товаров

Геннадий Артемов Очень внимательно и оперативно изучили суть моего дела, предоставили полезную информацию по законодательству и по судебной практике касательно моей темы. В общем, остался доволен, обращусь еще не. За такое отношение к делу крайне признателен юристам Bitlex.

Это касается абсолютно всех видов платежей, в том числе, комиссии и набежавших процентов. В данной ситуации не стоит паниковать, вы всегда можете подключить опытного автоадвоката, предварительно получив круглосуточную бесплатную консультацию по телефону или онлайн, как в москве, спб, так и в любом регионе России.

Пока суд не вынес решение по вашему делу, любую ситуацию можно спасти, при помощи лучшего автоюриста. На протяжении всего судебного разбирательства можно воспользоваться услугами высококвалифицированного адвоката по автомобилю.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Фрагмент видеокурса "Налоговый учет и расчет налога на прибыль 2019"
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mantversto

    Я считаю, что Вы не правы. Предлагаю это обсудить. Пишите мне в PM, поговорим.

  2. Ядвига

    В этом что-то есть. Теперь всё понятно, благодарю за помощь в этом вопросе.

  3. Ольга

    Это здесь, если я не ошибаюсь.